استفاده از اکسل برای تهیه صورت مالی نمونه سازمان حسابرسی، یکی از روش‌های سودمند و کارآمد برای کسانی است که به دنبال تحلیل و بررسی دقیق و جامع اطلاعات مالیاتی سازمان‌ها هستند. با استفاده از این ابزار، می‌توانید صورت‌های مالی سازمان‌های مختلف را در وقت کوتاهی بررسی کرده و درک بهتری از سلامت مالی و میزان بازدهی سازمان‌ها به دست‌آورید.

صورتهای مالی، نمایانگر پوشش اعداد و رقم‌های یک شرکت است که در آن بخش‌های مختلف عملکرد شرکت، اطلاعات مالی و مالیاتی، سود و زیان، پرداخت‌ها و دریافت‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها و سایر اطلاعات مربوط به مالیات و حسابداری شرکت ذکر می‌شوند. صورتهای مالی، به عنوان یک ابزار مهم برای تحلیل و بررسی عملکرد مالی شرکت، توسط سرمایه‌گذاران، بانک‌ها، مدیران و سایر عاملان مرتبط با شرکت مورد استفاده قرار می‌گیرند. بنابراین، درک دقیقی از صورتهای مالی به عنوان یکی از مهارت‌های اساسی در حوزه حسابداری و مالی، برای هر فردی که به دنبال موفقیت در این حوزه است، بسیار مهم است.

صورتهای مالی نمونه چیست ؟

صورت مالی نمونه ۱۴۰۲، به عنوان گزارش مالی شرکت، نتیجه عملیات مالی در دوره مالی خاص را نشان می‌دهد. این دوره معمولاً یک سال است، اما می‌تواند برای دوره‌های مالی ۳، ۶ و ۹ ماهه نیز تنظیم شود. صورت مالی شامل چند جزء اساسی است که عبارتند از: صورت وضعیت مالی، صورت سود و زیان جامع، صورت سود و زیان، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام و صورت جریان‌های نقدی. همچنین، یادداشت‌های توضیحی نیز در این گزارش قرار می‌گیرند که مجموعه آن با نام صورتهای مالی شناخته می‌شود.

با ارائه صورتهای مالی، شرکت قادر است تا میزان درآمد، سود و زیان و موجودی هایش را در دوره مالی مورد نظر، به صورت شفاف و دقیق نشان دهد. همچنین، با تحلیل صورت مالی، افراد می‌توانند به نتایج عملکرد شرکت در دوره مالی گذشته و نیز برآورد عملکرد آن در دوره‌های آینده دست یابند. برای همین، تهیه و ارائه صورت مالی جزئی مهم از فعالیت‌های مالی شرکت‌هاست که اطلاعات بسیاری را برای سهامداران، مدیران، بانک‌ها و سایر نهادهای مرتبط فراهم می‌کند.

هدف از تهیه صورت‌های مالی نمونه سازمان حسابرسی چیست

هدف از تهیه صورتهای مالی نمونه سازمان حسابرسی به عنوان یک گزارش مالی، وضعیت مالی یک شرکت یا سازمان در یک دوره زمانی خاص را نمایش می‌دهد. این گزارش شامل اطلاعاتی نظیر درآمد، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و سایر عوامل مالی مربوط به یک شرکت است که برای سهامداران، مدیران، بانکداران، سرمایه‌گذاران و دیگر افراد علاقه‌مند به شناخت وضعیت مالی شرکت تهیه می‌شود. از طرفی، صورت مالی به عنوان یک ابزار بسیار مهم برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت، تصمیم‌گیری در مورد سرمایه‌گذاری، اعطای وام و نیز برای تعیین وضعیت مالی و مالیاتی شرکت استفاده می‌شود.

به علاوه، صورت مالی برای ارائه گزارش به افراد درون سازمانی و برون سازمانی تهیه می‌شود. این گزارش به عنوان یک ابزار مهم برای اطلاع‌رسانی به سهامداران، مدیران و دیگر عوامل مالی مرتبط با شرکت، در ارائه اطلاعات دقیق و کامل از وضعیت مالی شرکت بسیار مؤثر است. همچنین، صورت مالی به عنوان یک راهکار مفید جهت تعیین وضعیت مالی و مالیاتی شرکت نیز مورد استفاده قرار می‌گیرد. در نتیجه، صورت مالی به عنوان یکی از ابزارهای مهم در حوزه مالیات، باعث افزایش شفافیت و اعتماد عمومی به سازمان می‌شود.

صورتهای مالی اساس  شامل چه مواردی می باشند

مجموعه کامل صورت های مالی اساسی شامل تمامی گزارشات مالی و سایر اسناد و مدارک مربوط به حسابداری و مالیاتی یک شرکت یا سازمان است. این مجموعه علاوه بر اطلاعات مالی، شامل اطلاعات مربوط به عملکرد و عملیات مختلف شرکت نیز می باشد. در این مجموعه، دارایی‌ها، بدهی‌ها، سود و زیان‌ها، جریان وجوه نقد، موجودی کالا و سایر موارد مالی قابل مشاهده و مورد بررسی قرار می‌گیرند. هدف از تهیه این مجموعه، ارائه یک نمای جامع از وضعیت مالی و عملکرد شرکت به صاحبان سهام، مدیران شرکت، بانک‌ها، موسسات مالی و سایر علاقه‌مندان است. که شامل موارد ذیل می باشد:

• سود و زیان برای دوره؛
• سود و زیان جامع برای دوره؛
• وضعیت مالی به تاریخ پایان دوره؛
• صورت تغییرات حقوق مالکانه برای دوره؛
• صورت جریانهای نقدی برای دوره؛
• یادداشت های توضیحی، شامل اهم رویه های حسابداری و سایر اطلاعات توضیحی؛
• اطلاعات مقایسه ای؛
• صورت وضعیت مالی به تاریخ ابتدای دوره قبل، چنانچه واحد تجاری یک رویه حسابداری را با تسری به گذشته بکار گیرد یا اقلام صورت مالی را با تسری به گذشته تجدید ارائه نماید، یا اقلام صورت مالی را تجدید طبقه بندی کند.

تغییرات اساسی در صورتهای مالی نمونه سازمان حسابرسی  

بر اساس استاندارد‌های حسابداری بروز‌آوری شده تعداد صورتهای مالی اساسی از چهار صورت مالی به پنج صورت مالی افزایش یافته است که به شرح صورت‌های زیر می‌باشد:

سود و زیان
سود و زیان جامع
وضعیت مالی
تغییرات در حقوق مالکانه
جریان‌های نقدی

اجزای صورت سود و زیان طبق صورتهای مالی نمونه

یکی از صورت‌های مالی اساسی و مهم در حسابداری صورت سود و زیان است که عملکرد یک شرکت را در یک دوره زمانی مشخص نشان می‌دهد. به عبارت ساده‌تر، صورت سود و زیان درآمد‌ها و هزینه‌هایی را که یک واحد تجاری در سال مالی مشخص شده متحمل شده است، خلاصه می‌کند.

این بیانیه محاسبه می‌کند که چگونه کسب و کار‌ها درآمد‌ها و هزینه‌های خود را از طریق فعالیت‌های عملیاتی و غیر عملیاتی به دست می‌آورند. صورت سود و زیان با درآمد عملیاتی شروع می‌شود و با سود (زیان) خالص پایان می‌یابد. بنابراین، سود (زیان) خالص به‌عنوان اساسی ترین بخشی است که قالباً سرمایه‌گذاران روی آن تمرکز می‌کنند، شناسایی می‌شود، زیرا با افزایش سود خالص شرکت افزایش حقوق صاحبان سهام را در بردارد و این موضوع منتج به افزایش ارزش سهام شرکت می شود و با کاهش سود شرکت و زیان آن نیز ارزش سهام شرکت کاهش می یابد.

اجزای تشکیل دهنده صورت سود و زیان طبق صورتهای مالی نمونه و بر اساس آخرین تغییرات استاندارد حسابداری ایران شامل اطلاعات زیر می باشد:

• درآمد عملیاتی (فروش)
• بهای تمام شده درآمد عملیاتی 
• هزینه های فروش، اداری و عمومی
• زیان کاهش ارزش دریافتنی ها
• سایر درآمدها
• سایر هزینه ها
• هزینه های مالی
• سایر درآمد ها و هزینه های غیر عملیاتی
• هزینه مالیات بر درآمد

اجزای تشکیل دهنده صورت وضعیت مالی و ترازنامه در صورت مالی نمونه

صورت وضعیت مالی (ترازنامه) گزارشی از وضعیت تمام دارایی‌ها و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام یک واحد تجاری است که در یک تاریخ مشخص اظهار می نماید. این تاریخ مشخص معمولا  پایان دوره مالی شرکت است. صورت وضعیت مالی مانند تصویری است که در یک تاریخ مشخص از وضعیت مالی شرکت گرفته می شود و به همین دلیل به آن صورت وضعیت مالی یا ترازنامه می‌گویند.

صورت وضعیت مالی شامل دارایی های غیرجاری، دارایی های جاری، حقوق مالکانه، بدهی های غیر جاری و بدهی های جاری می باشد. که به ترتیب به شرح ذیل می باشد:

اقلام تشکیل دهنده دارایی های غیر جاری در صورتهای مالی نمونه

• داریی های ثابت مشهود
• سرمایه گذاری در املاک
• دارایی های نامهشود
• سرمایه گذاری های بلند مدت
• دریافتنی های بلند مدت
• دارایی مالیات انتقالی
• سایر دارایی ها

اقلام تشکیل دهنده دارایی های جاری در صورتهای مالی نمونه

• پیش پرداخت ها
• موجودی مواد و کالا
• دریافتنی های تجاری و سایر دریافتنی ها
• سرمایه گذاری کوتاه مدت
• موجودی نقد و بانک

اقلام تشکیل دهنده حقوق مالکانه در صورتهای مالی نمونه

• سرمایه
• افزایش سرمایه در جریان
• صرف سهام
• صرف سهام خزانه
• اندوخته قانونی
• مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها
• سود انباشته
• تفاوت تسعیر ارز خارجی
• سهام خزانه

اقلام تشکیل دهنده بدهی های غیرجاری در صورتهای مالی نمونه

• پرداختنی های بلند مدت
• تسهیلات مالی بلند مدت
• بدهی مالیات انتقالی
• ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان

اقلام تشکیل دهنده بدهی های جاری در صورتهای مالی نمونه

• پرداختنی های تجاری و سایر پرداختنی ها
• مالیات پرداختنی
• سود سهام پرداختنی
• تسهیلات مالی 
• ذخایر
• پیش دریافت ها

ترتیب ارائه صورتهای مالی نمونه 

صورت سود زیان – به عنوان اولین صورت مالی ارائه می‌شود (قدیم به عنوان دومین صورت‌ مالی بوده است.)
صورت سود و زیان جامع – به عنوان دومین صورت مالی ارائه می‌شود (قدیم به عنوان سومین صورت مالی بوده است. )

صورت وضعیت مالی – به عنوان سومین صورت مالی ارائه می‌شود (قدیم به عنوان اولین صورت مالی بوده است. همچنین به نام ترازنامه ارائه می‌گردیده)

صورت تغییرات در حقوق مالکانه – به عنوان چهارمین صورت مالی ارائه می‌شود (قدیم این صورت مالی ارائه نشده و با توجه به بروزآوری استاندارد‌ها حقوق مالکانه به صورت‌های مالی اضافه گردیده است.)

صورت جریان‌های نقدی – به عنوان پنجمین صورت مالی ارائه می‌شود (قدیم این صورت مالی به عنوان چهارمین صورت مالی و با عنوان صورت جریان وجوه نقد ارائه می‌گردیده)

مهمترین تفاوت های صورت مالی نمونه جدید با صورت های مالی سال قبل

مهم‌ترین تغییرات نسبت به نسخه قبلی صورتهای مالی نمونه ابلاغ شده در تاریخ ۲/۹/۱۳۹۸، به‌کارگیری استاندارد حسابداری ۲۲ گزارشگری مالی میان‌دوره‌ای(تجدید نظر شده ۱۴۰۰)، استاندارد حسابداری ۱۶ آثار تغییر در نرخ ارز (اصلاح شده ۱۴۰۰)، استاندارد حسابداری ۳۵ مالیات بر درآمد (مصوب ۱۳۹۹) و استاندارد حسابداری ۴۲ اندازه‌گیری ارزش منصفانه (مصوب سال ۱۳۹۹) است که برای صورتهای مالی که دوره مالی آنها به ترتیب از تاریخ‌های ۰۱/۰۷/۱۴۰۰ ، ۰۱/۰۱/۱۴۰۱، ۰۱/۰۱/۱۳۹۹ و ۰۱/۰۱/۱۴۰۰ و بعد از آن شروع می‌شود، لازم‌الاجرا است و همچنین عطف تمامی اقلام صورتهای مالی و یادداشت‌های توضیحی به بندهای مربوط در استانداردهای حسابداری است.